Акт РК

 

Проверки финансовой деятельности ТСН «Морозовское»

за период с 01 января 2020г. по 31 декабря 2020г.

ТСН «Морозовское» 25. 03. 2021г.

Ревизионная комиссия в составе председателя РК — Мигуновой Н.С., членов РК Полетаевой Т.В. и Остраева С.В. на основании Федерального закона «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.07.2017 N 217-ФЗ и руководствуясь Уставом ТСН,

в присутствии председателя ТСН Прилуковой В.Д. и гл. бухгалтера Исаковой А.А. с 09 марта 2021г. по 25 марта 2021г. провела плановую проверку финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Морозовское» за период

с 01.01.2020г. по 31.12.2020г.

Контрольно-ревизионные мероприятия проводились по следующим, представленным руководством ТСН документам:

1.Протоколы собрания за 2020г.

2.Банковские выписки по расчетному счету.

3.Ведомости по начислению заработной платы.

4.Протоколы правления.

5.Смета расходов на 2020г.

6.Книга учета материальных средств.

7.Договора с поставщиками.

8.Авансовые отчеты

9.Договора на ремонт водовода, благоустройство, чистка дороги от снега.

10.Трудовые договора.

Ответственность за подлинность, полноту и достоверность представленных для проверки документов несут председатель ТСН «Морозовское» Прилукова В.Д.. и главный бухгалтер Исакова А.А.

Документация бухгалтерии ведется согласно Положению об учетной политике ТСН в соответствии с Федеральным законом № 402 –ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учете». Ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной системе налогообложения, в соответствии с Российским законодательством (п/п 4, п.1, ст.32Налогового кодекса РФ).

В ходе проверок проводимых ревизионной комиссией в течение года, выявлялись отдельные замечания по ведению учета и оформлению первичных документов, которые не были существенными и не влияли на финансовые результаты товарищества. Все замечания, которые имели место в течение года, исправлены.

Для систематизации учета взносов садоводов использовалась бухгалтерская программа 1С версия 7

Отчетность перед налоговой инспекцией и фондами производится в программе СБИС+ и предоставлялась в положенные сроки.

Расходы по оплате труда ведутся по трудовым договорам и утвержденного штатного расписания с условиями их заключения.

Обоснованность и целесообразность основных затрат на услуги, на приобретение ТМЦ, комплектующих к оборудованию и других расходных материалов подтверждена документально.

С основными поставщиками услуг по электроэнергии, вывозу мусора и оказание помощи в подаче воды для полива заключены договора. Остальные расчеты ведутся по счетам на оплату, с последующим предоставлением накладных и оприходованием товара.

Сбор денежных средств осуществляется через кассу ТСН по накопительной ведомости и расчетный счет в Сибирском банке ПАО Сбербанк г. Новосибирск.

Также поступала оплата от садоводов за электроэнергию на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт» на абонентский номер И93194.

Заседания правления ТСН проводились регулярно.

а) протоколы заседаний оформлялись надлежащим образом по своей форме и содержанию.

Члены ревизионной комиссии систематически присутствовали на заседаниях правления и принимали активное участие в обсуждении и решении текущих и возникших вопросов.

В журнале регистрации протоколов правления за 2020г. зафиксировано 13 заседаний.

Предоставлен отчет члена правления о порученной и выполненной работе.

Журнал учёта входящих заявлений и обращений ведется.

За 2020г. зарегистрировано всего 61 заявление;

— регистрация поступления заявлений и решения по ним отражались своевременно.

Ведется журнал учета материальных средств.

ТСН своевременно рассчитывалось по срочным обязательствам с бюджетом, банком, поставщиками и прочими кредиторами.

Проведя ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСН за январь-декабрь 2020г., комиссия отмечает, что финансовое состояние можно охарактеризовать , как не стабильное .

На 01.01.2021г. задолженность составила 1 717 336рублей по 135 участкам. Было подано на взыскание по членским и целевым взносам 47 исков и 4 иска на взыскание задолженности за электроэнергию.

Злостные неплательщики садоводы 34 участков, имеющие задолженность более 20т.р.

Ведется раздельный индивидуальный учет за потребляемую электроэнергию по лицевым счетам на каждый участок. Оплата электроэнергии производится по индивидуальным счетчикам.

По оплате за потребляемую эл/энергию садоводами ситуация по-прежнему сложная.

АО «Новосибирскэнергосбыт» за потребленную электроэнергию на 01.01.2020г была задолженность 87313,17рублей,

в 2020г. согласно показаниям эл/счетчиков было начислено 760381,28руб., оплачено 847445,54руб в т. ч. оплата за эл/энергию за счет взносов 188154,83руб.- долга на 31.12.2020г нет.

За этот период была уплачена пеня за несвоевременную оплату потребленной электроэнергии и внесения предоплаты в размере 9365,08руб.

Выявлено, что оплата в АО «Новосибирскэнергосбыт» проводится с нарушениями со стороны Товарищества. Согласно договору необходимо вносить авансовые платежи ежемесячно 1го числа за текущий месяц. Членами товарищества оплаты производятся до 10го числа текущего месяца за предыдущий месяц ,тем самым получается разрыв в месяц.

Движение денежных средств в 2020г. на расчетном счете

Остаток на 01.01.2020г составлял 38660,83руб.
Поступило
За потребленную эл/энергию	259140,00
за потери эл/энергии (прямые договора)	30487,53
задолженность прошлых лет	342802,00
членские взносы 2020г	481029,10
за приобретение контрольного счетчика	2700,00
за подстанцию	8000,00
возврат налогов с ФНС	50663,23
возмещение расходов по суду	3318,41
погашение задолженности Савельевой Ю.	4007,78
итого	1 182148,05
Расход по банку   выплата з/пл (председ+бухг+элект+делопроиз.) 177473 налоги с з/пл 37693,79 земельный налог 7423 госпошлина в суды 14465,89 услуги банка 14799,76 за поливную воду Веге 17387 за насос по гарантийному письму 50000 судебные издержки с энергосбытом 4164 вывоз мусора 86431,52 СБИС эл.отчетность 6300 обьявления в газету 1540 оплата услуг бурояма 7400 закуп проводов,столбов 128013,52 обслуживание подстанции РЭС 5590 пеня в энергосбыт 9365,08 оплата за электроэнергию Энергосбыту 478182,36 выдача подотчет 51410,16 итого 1 097 639,08
остаток на 31.12.2020г составил 123169,80
Расшифровка закупа материалов для реконструкции ЛЭП
Закуп материалов 128013,52 в т.ч.   столбы 30000 Сибавтоматика 33636 СДС Электро (СИП) 64377,52     Затраты по под.отчету (банк) 51410,18 ГСМ 21998,04 канц.товары 4793,5 почтовые расходы 7764,5 расходы по работе с должниками 996,6 хоз. нужды 5090,8 материалы для рем. водовода 1428,5 материалы для ремонта ЛЭП 9338,22
Проверка ведения кассовых операций показала, что кассовая книга и кассовые документы оформлены в соответствии с указаниями ЦБ РФ. Все расходы подтверждены документально. Денежные средства принимаются по накопительным ведомостям, с указанием № участка ФИО, статьей оплаты.
Расход по кассе 86355 чистка снега 36000 з/п электрика и матер. для ЛЭП 11645 подача воды 11800 благоустройство 12050 доставка столбов 5000 канц.товары + картриджы 4360 услуги бурояма 3000 когти с ремнями 2500
Анализ показал, что плановая смета по взносам на 2020 составляла 1087,8тыс. руб., по факту за 12 месяцев поступило 481,0тыс. руб., что составляет 44,2%.   Анализ исполнения расходной части сметы за 2020г. №п.п Наименование статей затрат Сумма в тыс. руб. Фактически затрачено в тыс.руб Отклонения: -экономия +перерасход 1 Заработная плата (председателю, бухгалтеру, секретарю, электрику) 375 205 -170 2 Налоги с заработной платы 113 37,7 -75,3 3 Земельный налог 12,6 7,4 -5,2 4 Подача воды «Вега-1» 50 17,4 -32,6 5 Ремонт водовода с оплатой за подачу воду 70 35,3 — 34,7 6 Содержание и ремонт ЛЭП 50 180,9 +130,9 7 Бухгалтерские расходы (СБИС+) 5,2 6,3 +1,1 8 Услуги банка 15 15 — 9 Вывоз мусора 116 90,4 -25,6 10 Аренда зала, объявления 5 1,5 -3,5 11 Канцелярские товары, почтовые расходы 10 9,2 -0,8 12 Обеспечение пожарной безопасности 5 0 -5 13 Услуги сотовой связи 8 0 -8 14 Чистка дорог в зимний период 50 36 -14 15 ГСМ 12 22 +10 16 Юридические услуги по должникам 50 42,4 -7,6 17 Поощрение членов правления и РК 36 0 -36 18 Благоустройство 5 12 +7 19 Непредвиденные расходы (потери, пеня) 50 57,8 +7,8 20 Д. Бердь по гарантийному письму за ½ насоса 50 50 —   ИТОГО 1087,8 826,3   В 2020г был проведен ремонт дорог в счет внесения оплаты задолженности, предусмотренных в сметах прошлых лет. Затраты составили 103,7тыс. руб. Доходная часть сметы 2020г. в размере 1 087 800 руб. за счет утвержденных членских взносов не выполнена, членские взносы не оплачены в течение 2020 года. Доходная часть сметы фактически сформирована за счет не только членских, но и погашения задолженности прошлых лет. Перерасхода по смете в целом ревизионной комиссией не выявлено. Перерасход по некоторым статьям скомпенсирован экономией по другим статьям. Предложения и рекомендации РК: 1.Каждому члену общества (собственнику земельного участка) в обязательном порядке заключить прямые договора на поставку электроэнергии с АО «Новосибирскэнергосбыт» до 01.09.2021г. Правлению ТСН организовать четкую работу по консультации садоводов при заключении договоров. Садовым участкам, с собственниками которых не будет в срок заключен договор, произвести приостановку подачи электроэнергии до его заключения. 2. Обязать собственников участков установить таблички с адресом участка на видных местах. 3. Председателю и правлению ТСН оформить официальный реестр членов и собственников ТСН «Морозовское» со всеми необходимыми данными на участок и его собственника. 4. Возложить на членов правления, следующие постоянные обязанности: а) организовывать и проводить контрольные проверки индивидуальных приборов учета ИПУ электроэнергии на закрепленном участке, б) постоянно вести работу среди садоводов по осуществлению своевременного погашения имеющихся задолженностей по всем видам платежей и платы текущих платежей. в) организовывать собрания садоводов относящихся к его участку г) выполнять решения правления по конкретным поручениям Для стимуляции работы членов правления, при хороших результатах по собираемости платежей на своем участке выплачивать премию в объеме годового взноса. 5. Создать и оформить собственный сайт ТСН «Морозовское». Для обеспечения надлежащей информированности садоводов товарищества. 6. Распределять обязанности членам правления по видам плановых работ в ТСН и отчитываться на заседаниях Правления о проделанной работе. 7. Необходимо своевременно в срок до 10 числа последующего месяца оплачивать за потребленную эл/энергию и потери на линии. 8. Принять на Общем собрании решение о возмещении затрат на оплату земельного налога с владельцев участков, которые до настоящего времени не приватизированы, в соответствии с законодательством и не поставленные на кадастровый учет. 9. Провести инвентаризацию основных средств, присвоить инвентарные номера объектам основных фондов, обозначить их восстановительную стоимость. 10. Продолжить работу по подготовке документов для постановки общественных земель (дорог) на кадастровый учет. 11. Работу правления в целом считать удовлетворительной. Члены комиссии: ________________________ / Мигунова Н.С. ________________________ / Полетаева Т.В. ________________________/ Остраев С.В.. Подписанный экземпляр настоящего акта получен: Председатель ________________ / Прилукова В.Д. Бухгалтер _________________ / Исакова А.А.